[課程簡介]:房地產(chǎn)行業(yè)有其自身獨(dú)特的經(jīng)營特點,在其日常財務(wù)核算和稅務(wù)管理過程中經(jīng)常會遇到各式各樣的疑點和難點。如何處理好這些具體業(yè)務(wù),積極、主動地管控好財務(wù)與稅收風(fēng)險,是當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)所面臨的一大主要難題。為了幫助大家應(yīng)對困難、化解風(fēng)險,本期課程特意選取了15個大家在日程工作中關(guān)注度較高、處理難度較大、政策把握不準(zhǔn)的與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的大問題(涵蓋67個小問題)給大家進(jìn)行講解。 ...
【時間地點】 | 2020年11月25-27日 鄭州 (25日下午報到,26-27日兩天課程)鄭州百利中州國際飯店(鄭州市金水區(qū)經(jīng)五路與緯三路交匯處) |
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【培訓(xùn)講師】 | 楊汝明 | |
【參加對象】 | 各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員,注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。 | |
【參加費(fèi)用】 | ¥3880元/人 (含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等)。如需安排食宿者,可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理 | |
【會務(wù)組織】 | 森濤培訓(xùn)網(wǎng)(m.wwwb1393.com).廣州三策企業(yè)管理咨詢有限公司 | |
【咨詢電話】 | 020-34071250;020-34071978(提前報名可享受更多優(yōu)惠) | |
【聯(lián) 系 人】 | 龐先生,鄧小姐;13378458028、18924110388(均可加微信) | |
【在線 QQ 】 | 568499978 | 課綱下載 |
【溫馨提示】 | 本課程可引進(jìn)到企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn),歡迎來電預(yù)約! |
專題背景
房地產(chǎn)行業(yè)有其自身獨(dú)特的經(jīng)營特點,在其日常財務(wù)核算和稅務(wù)管理過程中經(jīng)常會遇到各式各樣的疑點和難點。如何處理好這些具體業(yè)務(wù),積極、主動地管控好財務(wù)與稅收風(fēng)險,是當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)所面臨的一大主要難題。為了幫助大家應(yīng)對困難、化解風(fēng)險,本期課程特意選取了15個大家在日程工作中關(guān)注度較高、處理難度較大、政策把握不準(zhǔn)的與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的大問題(涵蓋67個小問題)給大家進(jìn)行講解。
該課程經(jīng)過長期打磨和不斷推陳出新,具有極強(qiáng)的實操性和針對性,其中的精品案例,既適合大家平日里學(xué)習(xí)、模擬,更適合大家永久珍藏,是一堂十分難得的好課。
該課程適合企業(yè)財務(wù)高管、會計主管以及所有與財稅有關(guān)的工作人員學(xué)習(xí)使用。通過這次培訓(xùn)一定能使大家的業(yè)務(wù)水平與應(yīng)對能力有一個新的提高。
主講專家
楊汝明:我國資深稅務(wù)官員,從事稅務(wù)稽查工作近30年,多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作,有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗,為實戰(zhàn)型“稅務(wù)稽查專家”。職場經(jīng)歷:在全國各地的稅務(wù)講壇耕耘了15年,足跡遍布全國,授課時長約8000課時,培訓(xùn)學(xué)員將近十萬人次,為各地近百個企業(yè)做過稅收顧問和納稅籌劃。工作范圍:教學(xué)培訓(xùn)、稅務(wù)咨詢、清算匯算、稽查應(yīng)對、納稅籌劃;授課模式:政策解讀+案例分析+現(xiàn)場互動(每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時,可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題)。具有較強(qiáng)的時效性、實操性;授課特點:準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用;授課風(fēng)格:生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
主講內(nèi)容
一:以不同形式取得土地使用權(quán)應(yīng)如何進(jìn)行會計核算與稅務(wù)處理
1、以招掛拍方式取得土地,合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅,計征契稅
的依據(jù)以及納稅環(huán)節(jié)如何規(guī)定?
2、以接受投資方式取得土地,稅收風(fēng)險如何掌控,投資雙方的稅收風(fēng)險在哪里?
3、以收購股權(quán)的方式取得土地,土地成本如何確認(rèn)?
4、以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán),應(yīng)如何確認(rèn)土地成本?
二:“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理
1、如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出”?
2、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)?
3、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時應(yīng)考慮哪些注意事項?
4、在自己原工廠的土地上搞開發(fā),這塊地上原來有辦公樓、廠房、其他建筑,
這些建筑原來的建設(shè)發(fā)票能入開發(fā)成本嗎,換句話說自己單位工廠拆遷能發(fā)
生拆遷補(bǔ)償費(fèi)嗎?
5、返遷房的會計核算與稅務(wù)處理:
⑴ 用商品房做返遷房的會計核算與稅務(wù)處理
⑵ 用非商品房做返遷房(返遷房屬于集體土地或者劃撥地)的會計核算與稅務(wù)
處理
6、關(guān)于企業(yè)支付“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”合法性問題的思考
三:房地產(chǎn)業(yè)發(fā)生的項目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會計核算,稅收如何處理?
1、項目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會計核算?
2、計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應(yīng)如何扣除?
3、外建項目本身是否需要繳納各種稅收?
4、項目外建設(shè)支出進(jìn)項稅能否扣除?
四:房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會計與稅務(wù)處理
1、取得政府給與的“土地返還款”的會計核算
2、取得政府給與的“土地返還款”計算土地增值稅、企業(yè)所得稅時如何處理?
3、取得政府給與的“土地返還款”計算增值稅時如何處理?
五:房地產(chǎn)企業(yè)購買在建項目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會計與稅務(wù)處理
1、購買在建項目的會計核算
2、購買在建項目支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除?
3、購買在建項目繼續(xù)開發(fā)建設(shè)應(yīng)如何計算繳納增值稅?
六:營銷設(shè)施建造費(fèi)會計上應(yīng)該如和進(jìn)行會計核算與稅務(wù)處理
1、營銷設(shè)施建造費(fèi)的會計核算
2、營銷設(shè)施建造費(fèi)的企業(yè)所得稅處理
3、營銷設(shè)施建造費(fèi)的土地增值稅處理
七:建設(shè)銷售精裝房應(yīng)如何進(jìn)行會計核算與稅務(wù)處理
1、精裝房支出的會計核算
2、稅收上關(guān)于裝修費(fèi)用的扣除的規(guī)定:⑴ 企業(yè)所得稅處理 ⑵ 土地增值稅處理
3、關(guān)于簽訂“硬裝交付”合同與“軟裝交付”合同的稅收思考
八:開發(fā)成本怎樣分?jǐn)偢鼮楹侠?/STRONG>
1、土地成本應(yīng)怎樣分?jǐn),地下設(shè)施是否應(yīng)該分?jǐn)偼恋爻杀荆?BR>2、建筑成本應(yīng)該怎樣分?jǐn),地下設(shè)施是否應(yīng)該分?jǐn)傃b修費(fèi)用?
3、計算分?jǐn)偟叵略O(shè)施單位成本時應(yīng)以建筑面積為準(zhǔn)還是以使用面積為準(zhǔn)?
4、計算企業(yè)所得稅時地上配套設(shè)施與地下配套設(shè)施規(guī)定有什么不同?
5、開發(fā)產(chǎn)品完工后,還未結(jié)算的建安費(fèi)、未發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)應(yīng)如何計提?
九:建設(shè)、銷售地下車庫、車位是否需要繳納土地使用稅、土地增值稅
1、未銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地使用稅?
2、已經(jīng)銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地增值稅?
3、出租地下車庫、車位稅收上應(yīng)如何處理?
十:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“受托代建房屋”業(yè)務(wù)的會計與稅務(wù)處理
1、確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件?
2、委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品?
3、委托代建項目的交房驗收與會計核算
4、采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收?
5、營改增以后“委托代建”項目應(yīng)按照什么業(yè)務(wù)征稅?
十一:房地產(chǎn)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的管控與稅收風(fēng)險回避
1、增值稅稅負(fù)測算方法及采購對象的選擇?
2、為了避免損失,簽訂設(shè)定采購合同時對違約金、運(yùn)費(fèi)、發(fā)票開具應(yīng)做出哪些
具體約定?
3、對“三流不一致”的采購業(yè)務(wù)應(yīng)如何管控合同與化解財稅風(fēng)險?
十二:房地產(chǎn)企業(yè)就“甲供材”業(yè)務(wù)應(yīng)該如何與乙方進(jìn)行稅收博弈
1、“甲供材”的內(nèi)涵
2、營改增前后“甲供材”業(yè)務(wù)的區(qū)別
3、“甲供材”與“甲控材”的區(qū)別
4、“甲供材”業(yè)務(wù)稅收規(guī)定
5、“甲供材”業(yè)務(wù)在甲乙雙方的利益博弈與測算技巧
6、“甲供材”業(yè)務(wù)的合同簽訂技巧
十三:房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置
1、未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計算繳納各項稅款?
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金,以及取得預(yù)售許可證之前,以各
種名目收取的誠意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡
等取得的款項,退房違約金,會計上應(yīng)如何處置,稅收上應(yīng)如何處理?
3、“錯期開發(fā)”應(yīng)如何讓計算繳納土地使用稅?
4、營改增以后以上業(yè)務(wù)的政策點會發(fā)生哪些改變?
十四:以不同方式銷售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)如何進(jìn)行會計核算與稅務(wù)處理
1、“買一送一”模式下如何確認(rèn)收入金額,送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等
不同銷售模式稅收規(guī)定有哪些不同,會計如何處理,贈送的禮品是否有個人
所得稅的扣繳風(fēng)險?
2、“以老帶新”銷售模式下如何確認(rèn)支出,票據(jù)如何處理,是否涉及扣繳個稅?
3、“抵券銷售 — 一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認(rèn)?
4、“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理?
5、“售后回租”、“售后回購”業(yè)務(wù)增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何處理?
6、“低價出售、免費(fèi)返租”應(yīng)如何進(jìn)行會計核算與稅務(wù)處理?
7、產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售、經(jīng)營,應(yīng)如何進(jìn)行會計核算與稅務(wù)處理?
8、針對不同的客戶與不同的銷售模式,銷售價格明顯偏低,我們?nèi)绾握页鲞m合
自己的“正當(dāng)理由”?
9、房地產(chǎn)企業(yè)主動向買房者退差價款,以此刺激消費(fèi)者買房。對已經(jīng)簽訂了購
房合同且購房合同已經(jīng)生效的業(yè)主所退的差價,房地產(chǎn)公司要不要繳納增值
稅,退款部分是否還要代扣代繳個人所得稅?
10、以房產(chǎn)抵工程款后,房地產(chǎn)企業(yè)是否還可以為第三方做按揭貸款手續(xù),這樣
做是否違反稅務(wù)或銀行有關(guān)法律法規(guī),若可以操作,公司怎樣做賬才合適?
11、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對政府限價銷售的房屋應(yīng)該如何確認(rèn)銷售收入?
十五:如何處理好房地產(chǎn)企業(yè)融資業(yè)務(wù)中的財稅風(fēng)險
1、負(fù)債規(guī)模應(yīng)控制在什么規(guī)模為好,如何計算融資規(guī)模上下線?
2、選取怎樣的還本付息方式更有利于企業(yè)的權(quán)益最大化?
3、營改增以后對“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)應(yīng)如何把握?
4、關(guān)聯(lián)方借款利息稅前扣除應(yīng)如何計算,一旦發(fā)生關(guān)聯(lián)方借款應(yīng)如何調(diào)整已回避稅收風(fēng)險?
‖資 料‖本次2天專題的配套講義,政策輯要與案例集資料。