2016企業(yè)所得稅新政及匯算清繳實(shí)務(wù)解析

2016企業(yè)所得稅新政及匯算清繳實(shí)務(wù)解析(段暉)課程介紹：

2016企業(yè)所得稅新政及匯算清繳實(shí)務(wù)解析
---案例+填表 幫你輕松搞定匯算清繳

課程目標(biāo)：
    每年的年初基本都是會(huì)計(jì)人員最為忙碌的時(shí)候，而這忙碌大部分都是圍繞著所得稅匯算清繳的事情展開(kāi)，且2016年企業(yè)所得稅匯算國(guó)家又出臺(tái)了許多新政策，讓很多會(huì)計(jì)人員茫然不知所措，不過(guò)，現(xiàn)在您可以稍微放松一下了，為您準(zhǔn)備了2016年所得稅匯算的專(zhuān)題課程，該課程通過(guò)解剖新政，解讀本義，解碼難題，針對(duì)會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)人員最關(guān)注的內(nèi)容展開(kāi)詳解，并結(jié)合真實(shí)案例讓您能更直觀(guān)深刻的了解如何快速有效地進(jìn)行2016年所得稅匯算清繳工作，讓會(huì)計(jì)人員輕松度過(guò)這忙碌的匯算季！

課程特色：1、突出新政解讀；2、突出疑點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)；3、豐富的實(shí)戰(zhàn)案例；4、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)示范。

培訓(xùn)內(nèi)容：
1、解讀本義，遠(yuǎn)離盲區(qū)誤區(qū)。
 ① 納稅調(diào)整之前，是否需要會(huì)計(jì)調(diào)整？
 納稅申報(bào)表中的收入費(fèi)用類(lèi)附表填報(bào)依據(jù)是什么？
 會(huì)計(jì)核算未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，怎樣填報(bào)收入費(fèi)用類(lèi)附表？
 實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——以電費(fèi)抵租金是如何調(diào)整的？
 ② 稅收金額和計(jì)稅基礎(chǔ)，有什么區(qū)別？
 納稅申報(bào)表中的“稅收金額”指什么？
 納稅申報(bào)表中的“計(jì)稅基礎(chǔ)”指什么？
 實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——設(shè)備投資是如何收回的？
 ③ 應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，盈虧可以互抵嗎？
 63號(hào)公告生效前，盈虧能否互抵？
 63號(hào)公告生效后，盈虧能否互抵？
 ④ 先彌補(bǔ)虧損還是先抵扣股權(quán)投資額？
 從2008版邏輯關(guān)系看抵扣順序
 從2014版邏輯關(guān)系看抵扣順序
 實(shí)例驗(yàn)證抵扣順序和計(jì)算流程
 案例及填表示范：季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，能否彌補(bǔ)虧損？
 ⑤  納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，跟著發(fā)票的感覺(jué)走？
 問(wèn)題：收了款沒(méi)開(kāi)發(fā)票，需要報(bào)稅嗎？
 關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間，稅法有哪些規(guī)定？
 實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——發(fā)出商品如何確認(rèn)收入？
 ⑥ 稅前扣除時(shí)效，讓你的想象走多遠(yuǎn)？
  發(fā)票未達(dá)怎么辦？
  應(yīng)扣未扣怎么辦？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——預(yù)估材料怎樣稅前扣除？
  涉及以前年度納稅調(diào)整，怎樣辦理納稅申報(bào)？
⑦ 預(yù)繳申報(bào)，比匯算清繳的籌劃空間大？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理預(yù)繳申報(bào)有什么秘笈？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司匯算清繳是怎樣殊途同歸？
 ⑧ 優(yōu)惠備案，將權(quán)利和責(zé)任一并打包？
  企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)改為備案制，意味著什么？
  企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，備案的方式有哪幾種？
  企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，事前備案還是事后備案？
  季度預(yù)繳時(shí)，能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
 ⑨ 稽查補(bǔ)交增值稅，如何進(jìn)行稅會(huì)處理？
  稽查補(bǔ)交增值稅，會(huì)計(jì)上如何處理？
  對(duì)于稽查補(bǔ)交的增值稅，是否影響企業(yè)所得稅？如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范——跨年度補(bǔ)交增值稅后，如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

2、解剖新政，共享政策紅利。
 ① 加計(jì)扣除，猶抱琵琶半遮面？
   加計(jì)扣除的主要文件有哪些？
  加計(jì)扣除的主要政策有哪些？
  研發(fā)支出資本化，怎樣加計(jì)扣除？
  預(yù)繳申報(bào)時(shí)，能否加計(jì)扣除？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：禾睦公司加計(jì)扣除申報(bào)示范
  ② 加速折舊，怎樣讓時(shí)間增值？
   固定資產(chǎn)加速折舊出臺(tái)了幾次政策？
   加速折舊，會(huì)計(jì)和稅法是否需要同步？
   一次性扣除的固定資產(chǎn)是否考慮凈殘值？
   預(yù)繳和年度申報(bào)表分別承載什么樣的職能？
   表A105081第16列的稅收折舊額和表A105080第6列的加速折舊額是否存在必然的聯(lián)系？
   加速折舊，怎樣加計(jì)扣除？
 ③ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dú)占和非獨(dú)占有啥區(qū)別？
  技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策有哪些？
  獨(dú)占許可和非獨(dú)占許可轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法有什么區(qū)別？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：技術(shù)轉(zhuǎn)讓疊加享受稅收優(yōu)惠的調(diào)整
 ④ “勞動(dòng)”和“勞務(wù)”，一字能值千金？
  外部勞務(wù)派遣用工支出，能否計(jì)算工資薪金基數(shù)？
 沒(méi)有扣繳個(gè)稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
  發(fā)給員工的午餐補(bǔ)貼屬于工資薪金，還是職工福利費(fèi)？
  當(dāng)年沒(méi)有支付的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
  銷(xiāo)售員業(yè)績(jī)提成，是傭金還是獎(jiǎng)金？
  不符合稅前扣除條件的工資，如果計(jì)入成本但不影響當(dāng)年損益，是否需要納稅調(diào)整？
  職工培訓(xùn)費(fèi)的范圍有哪些？
  企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，能否稅前扣除？
  企業(yè)為雇員代繳的個(gè)稅，能否稅前扣除？
      超標(biāo)準(zhǔn)繳存的住房公積金，怎樣稅前扣除？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：工會(huì)經(jīng)費(fèi)的撥繳和稅前扣除
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：工資超標(biāo)發(fā)放的稅前扣除填報(bào)
 ⑤ 小微優(yōu)惠，讓大眾創(chuàng)業(yè)一步一個(gè)腳��？
 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總
  小微企業(yè)2015年匯算清繳有什么不一樣？
  實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：小微企業(yè)2015年匯算清繳納稅申報(bào)示范
 ⑥  高新技術(shù)認(rèn)定，讓萬(wàn)眾創(chuàng)新更多一些生力軍？
  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件有哪些變化？
  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序有哪些變化？
  高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審事項(xiàng)是否有變化？
  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件發(fā)生變化怎么辦？
  高新技術(shù)企業(yè)如何進(jìn)行后續(xù)管理？
  哪幾種情況將被取消高新技術(shù)資格？
  國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域有哪些變化？
  高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？什么情況下不得享受優(yōu)惠？
⑦ 自主創(chuàng)新示范，讓合伙制創(chuàng)業(yè)投資找準(zhǔn)方向？
 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅出臺(tái)了什么樣的優(yōu)惠政策？
 中小高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
 通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)收取的來(lái)源于中小高新技術(shù)企業(yè)的分紅，是否屬于法人合伙人的應(yīng)納稅所得額？

3、解碼難題，從容把脈問(wèn)診。
① 利息，稅前扣除的限制有幾多？
     民間借款利息怎樣進(jìn)行稅前扣除和納稅調(diào)整？
關(guān)聯(lián)企業(yè)利息怎樣進(jìn)行稅前扣除和納稅調(diào)整？
統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出是否受到“債資比”的限制？
利息支出稅前扣除應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證？
無(wú)息借款是否進(jìn)行收入或者稅前扣除的調(diào)整？
 特殊業(yè)務(wù)：名股實(shí)債的利息能否稅前扣除？
 特殊業(yè)務(wù)：對(duì)賭協(xié)議利潤(rùn)補(bǔ)償怎樣稅前扣除？
 ② 租金，收付實(shí)現(xiàn)制還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
 提前分次收取或支付租金，怎樣確認(rèn)收入和稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？
  提前一次收取或支付租金，怎樣確認(rèn)收入和稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？
  滯后收取或支付租金，怎樣確認(rèn)收入或稅前扣除？是否存在稅會(huì)差異？
  租金的納稅調(diào)整，分別通過(guò)哪幾張納稅申報(bào)表進(jìn)行？
③ 不征稅收入，如何把握“三個(gè)條件”？
 不征稅收入應(yīng)當(dāng)具備哪三個(gè)條件？如何創(chuàng)造三個(gè)條件？
 符合不征稅收入條件的財(cái)政撥款，在什么時(shí)候進(jìn)行納稅調(diào)整？
 不征稅收入形成的資本化支出是否通過(guò)A105040《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行調(diào)整？
 ④ 視同銷(xiāo)售，把握一條原則就OK？
 視同銷(xiāo)售的一條原則是什么？
 視同銷(xiāo)售的收入額怎樣確認(rèn)？
 實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：外購(gòu)煙酒用于應(yīng)酬
                      分公司之間領(lǐng)用材料
                      非貨幣資產(chǎn)交換
                      用于市場(chǎng)推廣的貨物
⑤  籌建期，你的開(kāi)辦費(fèi)怎樣埋單？
 開(kāi)辦費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？
 開(kāi)辦費(fèi)的稅前扣除時(shí)點(diǎn)在什么時(shí)候？
 實(shí)戰(zhàn)案例及填表示范：開(kāi)辦費(fèi)稅前扣除的納稅申報(bào)
⑥ 企業(yè)重組，是一場(chǎng)說(shuō)走就走的旅行？
 有關(guān)重組稅收政策的梳理
 有關(guān)重組稅收新政的解讀
 重組方案設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示
 重組方案實(shí)施環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示
⑦  總分機(jī)構(gòu)，分灶還是分家？
 分支機(jī)構(gòu)怎樣分配所得稅，怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
 分支機(jī)構(gòu)分配所得稅，是否考慮分支機(jī)構(gòu)各自的稅收優(yōu)惠？
 ⑧ 股權(quán)投資、持有和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都有看點(diǎn)？
  初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
  股權(quán)持有環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？
  股權(quán)處置環(huán)節(jié)是否存在稅會(huì)差異？怎樣填報(bào)納稅申報(bào)表？

講師簡(jiǎn)介：
 段 暉，知名稅務(wù)專(zhuān)家，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師�！吨袊�(guó)稅務(wù)報(bào)》特約撰稿人，湖北省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特邀講師，湖北省財(cái)稅職業(yè)學(xué)院客座教授，湖北省作家協(xié)會(huì)會(huì)員。
 把經(jīng)驗(yàn)傳遞給有行動(dòng)的人！段暉老師具有23年稅務(wù)局豐富實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，長(zhǎng)期擔(dān)任大型稅務(wù)論壇和專(zhuān)題講座的主講嘉賓，被多家上市公司、擬上市公司聘為常年稅務(wù)顧問(wèn)，為房地產(chǎn)、投融資等5個(gè)行業(yè)10余家企業(yè)或多元化集團(tuán)提交并指導(dǎo)實(shí)施了能“接地氣”的稅務(wù)規(guī)劃綜合解決方案。
 稅務(wù)專(zhuān)業(yè)著作《租賃業(yè)務(wù)雙方涉稅實(shí)務(wù)疑難解析》于2014年4月由經(jīng)濟(jì)管理出版社出版發(fā)行。《最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表操作示范》于2015年2月由中國(guó)稅務(wù)出版社出版發(fā)行。

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